Предыстория вопроса
Изменения определены ФЗ № 284 от 04.10.2014 о дополнении Налогового кодекса главой 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствии с пунктом 1 статьи 402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта.
Для более мягкого перехода к новой схеме было принято решение увеличивать налог постепенно, растянув процесс до 2020 года. Ежегодно ставки растут на 20%. Применяются понижающие коэффициенты. В 2018 году новая схема работает в 57 регионах, в том числе в Нижегородской области.
– Елена Алексеевна, теперь налог на недвижимость оплачивают исходя из кадастровой стоимости. Что это означает для налогоплательщиков? Как владельцу недвижимости узнать кадастровую стоимость?
– Кадастровая стоимость определяется ФКП Росреестра ФГБУ филиал в Нижнем Новгороде (Кадастровая палата). Ознакомиться с данными о кадастровой стоимости вы можете на официальном сайте Росрреестра kadastr.ru.
Также сведения выгружаются в «Личный кабинет налогоплательщика физических лиц» на сайте Nalog.ru.
В налоговом уведомлении в графе «налоговая база» указана кадастровая стоимость объекта налогообложения уже с учетом вычетов на жилые объекты (20 кв. м – на квартиру, 10 – на комнату и 50 – на жилой дом). Поэтому не нужно идти в налоговую инспекцию и писать заявления о предоставлении вычета.
– Как изменится сумма налога для жителей – владельцев недвижимости? Приведите, пожалуйста, примеры.
– Сумма налога изменится в зависимости от разницы кадастровой стоимости и ранее используемой для исчисления налога инвентаризационной стоимости. Но при этом в расчете налога с использованием кадастровой стоимости участвует уменьшающий коэффициент к налоговому периоду, который позволяет нам постепенно, без резких скачков производить начисление налога на недвижимость.
Пример может быть приведен конкретно по налогоплательщику, ведь изменения в исчислении налога были приняты во многих параметрах, кадастровая стоимость – это только один из них.
Да, в основном кадастровая стоимость выше инвентаризационной. Но в законе закреплены меры, призванные облегчить переход к новой схеме начисления имущественных налогов. Это и применение уже упомянутых вычетов по квадратным метрам в отношении жилых объектов налогообложения, и увеличение количества налоговых льгот. Как видно из примера, повышение не так уж значительно.
Пример (один жилой объект одного налогоплательщика)
Исчисленная сумма налога за период 2014 год по инвентаризационной стоимости в размере 400 508,00 рубля составила 401,00 рубля. За период 2015 года по кадастровой стоимости в размере 1 290 190,00 рубля сумма налога к оплате состава вила 459,00 рубля (с учетом применения вычетов и коэффициентов).
– Какие налоговые льготы существуют и для каких категорий граждан?
– Изменения в первую очередь служат для приближения стоимости объекта налогообложения к реальной, рыночной стоимости. Увеличение налоговых платежей в основном коснулось коммерческой недвижимости, а также тех объектов налогообложения, которые были включены в так называемый «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость».
Для социально незащищенных слоев населения предусмотрен значительный перечень льгот.
Освобождаются от уплаты налога на жилые объекты (одну квартиру, один дом и один гараж) следующие категории граждан: пенсионеры, инвалиды, дети-сироты, граждане, признанные малоимущими, ветераны боевых действий, участники Чернобыльской АЭС, группа подразделений особого риска, военнослужащие по контракту, члены многодетных семей; физические лица в отношении хозяйственных строений или сооружений, жилых домов, площадь которых не превышает 50 кв. м.
Существуют льготы и по транспортному налогу. На легковые автомобили с мощностью до 150 лошадиных сил освобождаются от платежей пенсионеры; инвалиды; пострадавшие от аварий на Чернобыльской АЭС, «Маяк»; группа подразделений особого риска, многодетные семьи, почетные граждане Нижегородской области; инвалиды боевых действий; родитель или опекун ребенка-инвалида; участники системы «Платон». Есть льготы для организаций и индивидуальных предпринимателей, владеющих автомобилями, оборудованными газомоторным топливом, или автомобилями, осуществляющими международные перевозки в страны дальнего зарубежья.
По земельному налогу имеют право на вычет из кадастровой стоимости на один земельный участок в размере шести соток пенсионеры, инвалиды и все выше перечисленные льготники. Дополнительные льготы на территории области могут быть предоставлены непосредственно поселковой администрацией (сельским Советом), на территории которой расположен земельный участок.
Для личного ознакомления налогоплательщиков с налоговым законодательством в отношении начислений сумм налога и особенностей налоговых льгот необходимо ознакомиться с главами Налогового кодекса 32, 31и 28. Соответственно не забываем о дополнительных постановлениях, местных и региональных, например постановлениях № 76, 169-на территории Нижнего Новгорода. У органов местного самоуправления (поселковых администраций) имеются свои постановления.
Во исполнение письма ФНС России от 17.09.2018 № БС-4-21/18071 «О проведении всероссийских дней “открытых дверей” по вопросам исполнения налоговых уведомлений», а также в целях повышения уровня информированности населения об имущественных налогах, установленных ставках и льготах, сроках и порядке уплаты имущественных налогов, правах и обязанностях налогоплательщиков управление ФНС России по Нижегородской области организует 23-го (с 9:00 до 18:00) и 24-го (с 10:00 до 15:00) ноября региональные дни «открытых дверей» в территориальных налоговых органах Нижегородской области. Нижегородцы могут обратиться в инспекции по вопросам исполнения налоговых уведомлений, а также по вопросам исчисления налога.